Beregning av tollavgift og andre avgifter

Beregning av tollavgift

For noen varetyper, som for eksempel tekstiler og næringsmidler, kan det være tollavgift. Tollavgift regnes som regel ut fra varens verdi (tollverdi) eller en sats pr. kilo, liter eller stykk.Tollavgiftssatsen for varen du importerer, fremgår av varenummeret i tolltariffen der varen er klassifisert.

• Les mer om hvordan du finner riktig varenummer i tolltariffen
• Finn varen i tolltariffen

Særavgifter

For noen varetyper må du betale eller rapportere særavgifter. Dette gjelder blant annet alkohol, tobakk, sukker og oljeprodukter. Skatteetaten har ansvaret for særavgiftene.

• Se informasjon om særavgiftene på Skatteetaten.no

Når du skal importere kjøretøy er det egne avgifter.

• Regn ut avgifter ved import og registrering av kjøretøy til Norge (kalkulator hos skatteetaten)

Forskningsavgift

Du må betale forskningsavgift på landbruksprodukter som brukes i produksjon av nærings- og nytelsesmidler, samt i produksjon av kraftfôr til husdyr.

• Les mer om forskningsavgiften

Beregning av merverdiavgift

I de aller fleste tilfeller skal du betale merverdiavgift når du importerer varer til Norge. Merverdiavgiftssatsen erfor de fleste varer 25 prosent. For næringsmidler er satsen 15 prosent.

Avgiftsplikten ved import gjelder bare for varer. Det er egne regler ved import av tjenester.

• Definisjonen av begrepet vare finner du i merverdiavgiftsloven § 1-3
• Les mer om varebegrepet i Skatteetatens Merverdiavgiftshåndbok

Med mindre noe annet er bestemt i regelverket gjelder avgiftsplikten ikke bare varer som du importerer til Norge etter kjøp, men også andre varer som du har med deg som for eksempel gave, arvegods, flyttegods, varer for leie eller lån, eller for reparasjon eller bearbeiding.

Beregningsgrunnlaget for merverdiavgiften er varens verdi (tollverdi) + eventuell tollavgift, særavgifter eller gebyrer. Skatteetaten har forvaltningsansvaret for innførselsmerverdiavgift. Merverdiavgiftsregistrerte virksomheter rapporterer direkte til Skatteetaten. Privatpersoner og ikke-registrerte virksomheter rapporterer og betaler avgiften til Tolletaten som forvalter denne oppgaven på vegne av Skatteetaten. 

For noen varer er det mulig å få fritak for merverdiavgift ved import.

• Les mer om fritak
• Se informasjon om merverdiavgift ved innførsel på Skatteetaten.no
• Se eksempler på utregning

Tollverdi

Tollverdien er det du har betalt eller skal betale for varen i utlandet inkludert transportkostnadene til Norge, forsikring, kostnader til emballasje og liknende. Henter du selv varene i utlandet, blir du belastet med et standardisert tillegg for fraktkostnadene.

Vær oppmerksom på at eventuelle royalties og agentprovisjoner ofte også skal legges til tollverdien. Hvis du selv har bidratt til produksjonen av varen i utlandet, skal kostnader til dette også legges til.

I de fleste tilfeller beregnes tollverdien på følgende måte:

varens pris
+ eventuell forsikring
+ kostnader til emballasje og lignende
+ eventuelle gebyrer, royalties, provisjoner eller lignende
+ fraktkostnader
= Tollverdien

Tollverdien inkluderer også andre faktiske kostnader ved import av varen.

• Les mer om tollverdi

Tolletatens omregningskurser

Før avgiftene beregnes, blir verdiene regnet om til norske kroner. Tolletaten benytter valutakurser som blir fastsatt for en uke av gangen. I de aller fleste tilfeller er det gjeldende kurs på tidspunktet når Tolletaten aksepterer deklarasjonen som brukes.

• Omregningskurser - gjeldende og historiske valutakurser

Reparasjon og bearbeiding i utlandet

Sender du en vare til utlandet for reparasjon eller bearbeiding gjelder egne regler for beregningen av tollavgifter og andre avgifter.

Hvis en vare tidligere har gått over til fri disponering i Norge eller har norsk opprinnelse, skal du betale tollavgift og andre avgifter av reparasjons- eller bearbeidingskostnadene, pluss transportkostnader.

• Les mer om varer som er reparert eller bearbeidet i utlandet
  (vareførselsloven § 13-6)

Redusert tollavgiftsats eller tollavgiftsfrihet

Hvis du importerer varer fra et land Norge har en handelsavtale med, kan det være reduserte tollavgiftsatser.

• Les om tollfrihet eller redusert tollavgift